«Дополнительной проработки требуют следующие вопросы: установление дифференцированных ставок индивидуального подоходного налога; оптимизация налоговых режимов. К примеру, розничный налог, под который должны подпадать предприниматели, которые работают преимущественно с населением; осуществление тотальной цифровизации администрирования; отказ от карательного подхода при налоговом администрировании. Это основные изменения налоговой политики. В настоящее время правительство прорабатывает вопросы, озвученные в послании», — уточнил Амрин.Администрирование должно стать проще
В представленном депутатам проекте Налогового кодекса упор делается на налоговое администрирование. Предусмотрено внедрение сервисной модели администрирования, упростится регистрация налогоплательщика, налоговая отчетность будет сокращена, а контроль будет оцифрован. Впрочем, есть нюансы. Отчетность сократят на 30%, но при этом будут добавлены строки обязательные для заполнения при применении налоговых льгот. Отменят расчеты текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу, если сумма обязательств не превышает 1,0 млн тенге. Если сумма платежей менее 1,0 млн тенге, налогоплательщик будет представлять 1 раз только декларацию по итогам года и соответственно производить уплату. По налогу на транспортные средства предлагается освободить от представления расчетов и декларации.
Начисление будет производиться по данным органов дорожной полиции, как это сейчас производится по физическим лицам. Также, одним из важных новшеств является отказ от «штрафов» за непредставление налоговой отчетности.
В случае, если налогоплательщик не представит декларацию, комитет госдоходов будет считать, что декларация представлена с нулевыми показателями. У налогоплательщика остается право на представление дополнительной формы налоговой отчетности. Соответственно, будет исключена административная ответственность за несвоевременное представление отчетности.
Планируется упросить регистрацию лиц, занимающихся частной практикой (по аналогии с ИП). Это нотариусы, адвокаты, медиаторы. Их регистрация будет проводиться на основании сведений уполномоченных органов.Также предложено пересмотреть процесс ликвидации юридических лиц, освободив их от подачи заявлений в налоговые органы. Достаточно будет обратиться в органы юстиции, которые передадут сведения в органы государственных доходов. Также будет автоматизирован процесс признания налогоплательщика бездействующим, исключен ручной отбор.
Пересмотрят и процесс принудительной ликвидации бездействующих ИП. Сегодня ликвидация ИП происходит через подачу иска в суд, а предлагаем осуществлять ликвидацию бездействующих ИП без решения суда.
При регистрации плательщика НДС предлагается прохождение аутентификации руководителя посредством Digital ID (Face ID). Кроме того, после регистрации в качестве плательщика НДС, налогоплательщик должен будет пройти обучение некоторым базовым навыкам – как правильно пользоваться информационными системами выписки ЭСФ, основные понятия методологии НДС, сроки выписки ЭСФ, сроки представления декларации.Какие налоги придется платить бизнесу
В новом кодексе исключаются платежи, где нет значимой фискальной отдачи, а некоторые будут объединены. Сегодня в стране 12 налогов, которые соответствуют международной практике. Сейчас предлагается перенести единый земельный налог в индивидуальный подоходный налог. При этом сам льготный режим для крестьян и фермеров сохраняется, поменяется только код названия платежа.
Из 11 плат 2 предлагаются к исключению. Это – платы за размещение наружной рекламы и за пользование лицензиями за занятие отдельными видами деятельности.
Предлагается объединить 3 платы: за пользование водными ресурсами поверхностных источников, за лесные пользования и за пользование животным миром. Будет одна плата – за использование природных ресурсов. В целом количество ставок плат будет сокращено на 77.
Кроме того, предлагается сократить 6 видов сборов. По ним будут исключены 34 вида ставок. Также исключаются 5 видов госпошлин, ставки по ним будут сокращены на 51. Таким образом, количество налогов и платежей сокращается более чем на 20%
В части налогов для бизнеса вводится дифференцированная ставка корпоративного подоходного налога. Так, по предлагаемой правительством схеме, базовая ставка в 20% сохраняется. Повышенная ставка в размере 25% будет установлена для банковского сектора и игорного бизнеса. При этом, если банки кредитуют реальный сектор экономики, то по таким доходам будет применяться базовая ставка в 20%. Ставка на уровне 10% предлагается для производства продукции высокого передела, а также для финансового лизинга и социальной сферы. Для социальной сферы предлагается разрешить выплату дивидендов своим акционерам и учредителям. Для сельхозтоваропроизводителей ставка на уровне 3% будет сохранена.Какие будут стимулы для инвесторов
Для всех категорий налогоплательщиков, независимо от размера субъектности, будут предоставлены «универсальные» стимулы для инвестиций. Предлагаются инвестиционные налоговые преференции в виде единовременного 100% вычета затрат на приобретение/строительство зданий, сооружений, машин, оборудования, программного обеспечения без привязки к его функциональному назначению. Для производства и реализации продукции собственного производства предлагается пониженная ставка подоходного налога. Для переработки сырья также будут предоставлены стимулы по НДС. В частности, по импорту сырья и материалов, перерабатываемых в Казахстане, предлагается отсрочка по НДС на срок до 1 года. Также будут сохранены льготы по НДС для стандартных инвестиционных контрактов, специальных инвестиционных контрактов, транспортных средств, сельхозтехники, бытовой техники.
В качестве дополнительных стимулов для инвестиций в науку предлагаются «супервычеты» по расходам на финансирование научных разработок в размере 300%.
Для стабильного уровня добычи на старых и малорентабельных месторождениях также предлагаются меры по поддержке. Будет предоставлено право уплаты альтернативного налога на недропользование вместо ряда других налогов при разработке истощающихся месторождений. При этом будут закреплены встречные обязательства по инвестированию налоговой экономии в месторождение и распределению высвободившихся денежных средств на социально-экономическое развитие региона, а не на дивиденды.В качестве гибких регуляторных и фискальных условий для привлечения крупных частных инвестиций в геологоразведку предлагаются такие подходы. Для нивелирования рисков геологоразведки в случае неуспешной разведки предлагается разрешить применение вычетов по расходам на разведку в рамках других действующих контрактов или по внеконтрактной деятельности. А для добычи полезных ископаемых из состава техногенных минеральных образований предлагается установление пониженных ставок НДПИ.
Специальные налоговые режимы
Для малого бизнеса оптимизируют специальные налоговые режимы (СНР), в итоге их останется только три.
- Первый – это новый льготный режим для самозанятых, где ставка ИПН обнулена. Предельный доход по этому СНР не должен превышать 15 млн тенге в год. Регистрация в качестве ИП не требуется. Ставка - 4% от оборота, из них 2% - ОПВ, 1% - ОСМС, 1% - ГФСС.
- Второй режим – это СНР на основе упрощенной декларации. Ставка в 4% для операций В2С с правом маслихатов понижать ставку до 2%, а также ставка в 12% для операций В2В. Предел по обороту – 600 тыс. МРП в год. Предусмотрен запретительный список видов деятельности для применения данного СНР. Количество работников не будет ограничиваться. Также налогоплательщики, применяющие данный режим, не будут являться плательщиками НДС.
- Третий режим СНР - для крестьянских и фермерских хозяйств, который сохранится в том виде, как сейчас. Только вместо единого земельного налога будет уплачиваться ИПН. Кроме того, для данного режима дополнительно предлагается ввести земельный налог по неэффективно используемым землям в 40-кратном размере от базовой ставки.
Какие налоги будут для граждан
В проекте Налогового кодекса предусмотрена норма по освобождению от индивидуального подоходного налога пенсионных выплат из ЕНПФ.
Также будет снижена сумма налога для автомобилей старше 10 лет на 30%, старше 20 лет – на 50%.
Для реализации задачи по повышенному налогообложению предметов «роскоши» предлагаются повышенные ставки налога на имущество по объектам недвижимости совокупной стоимостью свыше 450 млн тенге; дополнительное обложение акцизом легковых авто таможенной стоимостью свыше 75 млн тенге; дополнительное обложение акцизом дорогостоящей алкогольной и табачной продукции, а также дорогостоящих морских судов, летательных аппаратов.
Арина Александрова, фото gov.kz и pixabay.com