Главное в налоговой реформе – изменение ставок ключевых налогов. Дискуссии об их размере, предельных значениях и возможности добавления либо сокращения преференций продолжаются. «Жаңғырған Отан» собрал для вас все ключевые размеры новых ставок налогов, утвержденных мажилисом.
Корпоративный подоходный налог
Корпоративный подоходный налог (КПН) после принятия нового кодекса будет дифференцированным. Утвержденные мажилисом значения ставок КПН таковы:
- - от деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также переработке указанной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки, полученному юридическими лицами – производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) – 3%;
- - от деятельности сельскохозяйственных кооперативов (кроме вышеперечисленных) – 6%;
- - от деятельности организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере – 5% за налоговый период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года, с 1 января 2027 года – 10%;
- - от банковской деятельности, осуществляемой банками второго уровня, за исключением налогооблагаемого дохода, полученного от деятельности по кредитованию субъектов предпринимательства – 25%.
- - от иной деятельности – 20%.
Налог на добавленную стоимость
Базовая ставка НДС с 2026 года в Казахстане составит 16% и также будет дифференцированной.
Так, ставки НДС с 1 января 2026 года – 5%, с 1 января 2027 года – 10% будут применяться к размеру облагаемого оборота по реализации и импорта:
лекарственных средств, медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств. Перечень таких лекарственных средств, медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных средств будет определять правительство.
Обороты по реализации товаров, работ, услуг на экспорт, будут облагаться НДС по нулевой ставке.
Индивидуальный подоходный налог
Физические лица будут платить ИПН по таким ставкам: при доходах до 8500-кратного месячного расчетного показателя – 10%. Если доход превышает этот порог, то на сумму свыше 8500 МРП, ИПН составит 15%.
Доходы лиц, занимающихся частной практикой, предлагается облагать ИПН по ставке 9%.
Доходы крестьянских или фермерских хозяйств – 3%. Такая ставка будет применяться к доходам от деятельности по производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства; по переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки.
Доходы в виде дивидендов, облагаемый за календарный год, будут облагаться ИПН по следующей прогрессивной шкале ставок: до 230 000-кратного месячного расчетного показателя – 5%, на доход свыше этого значения будет распространяться ставка 15%.
Доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный порядок налогообложения, за календарный год, будет облагаться такими ставками: до 230 000-кратного месячного расчетного показателя – 10%, свыше этого порога – 15%.
Социальный налог
Социальный налог будет исчисляться по ставке 6%.
По объектам налогообложения, связанным с осуществлением деятельности по: производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства; переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки, ставка составит 1,8%.
Индивидуальные предприниматели или лица, занимающиеся частной практикой, будут платить социальный налог: за себя – в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты; за каждого работника в 1-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты. Крестьянские или фермерские хозяйства будут исчислять социальный налог: за себя – в 0,6-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты; за каждого работника – в 0,3-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты.
Налог на транспорт
Базовая ставка транспортного налога составит 3 МРП, и будет зависеть от вида транспортного средства и объема его двигателя. Так, на легковые автомобили с объемом двигателя до 1 100 куб. см. включительно ставка будет 1 МРП, свыше 3000 до 4000 куб. см. включительно – 15 МРП, а свыше 4000 – 117. При этом, при исчислении налога по легковым автомобилям в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства исходя из года производства применяются следующие поправочные коэффициенты: свыше 10 до 20 лет эксплуатации включительно – 0,7; свыше 20 лет эксплуатации – 0,5.
Акцизы
Ставки акцизов тоже меняются – в сторону повышения. Так, на все виды спирта и вино наливом акцизы устанавливаются в размере от 1 тенге до 2805 тенге на литр, в зависимости от типа спирта.
На табачную продукцию на 2026 год акциз составит 18 051 тенге на 1000 штук, 21 163 тенге – на 2027 год, 21 880 тенге – на 2028 год, 23 279 тенге - на 2029 год, 25 607 тенге – на 2030 год. На сигары акциз закрепляется в размере 825 тенге за штуку. На табак акциз устанавливается в размере 15 863 тенге на килограмм в 2026 году с поэтапным повышением до 20 719 тенге в 2030 году.
На импортный алкоголь стоимостью свыше 500 тысяч тенге за литр, а также импортные сигары стоимостью свыше 10 тысяч, будет установлен акциз в размере 10% от стоимости.С 2026 года будет введен акциз на энергетические напитки: 100 тенге за литр в 2026 году, 140 тенге – в 2027, 180 тенге – в 2028, 200 тенге – в 2029 и 240 тенге – в 2030 году.
Арина Александрова, фото gov.kz